עורך דין הסכם חלוקת עיזבון

לאחר מות המצווה יכולים היורשים לחלק את רכושו כראות עיניהם באמצעות הסכם חלוקת עיזבון. הסכם חלוקת עיזבון זה מאפשר ליורשים להנות מהקלות המס החלות על הליך הירושה, ולחלק את נכסי המנוח באופן השונה מהאמור בצוואה או בחוק הירושה. במאמר זה נסקור את הסיבות לעריכת הסכם מסוג זה ואת התנאים החלים עליו. 

מהו הסכם חלוקת עיזבון

הסכם חלוקת עיזבון, הקרוי גם "הסכם ירושה" או "חלוקה על פי הסכם", הינו מסמך המאפשר ליורשים לחלק את הנכסים האמורים בצוואת המנוח באופן שונה מההוראות הכתובות בצוואה. בדומה להסכם יחסי ממון בהם הסכמתם של בני הזוג גוברת על החלוקה הקבועה בחוק, כך הסכם חלוקת עיזבון גובר על הוראות הצוואה או החלוקה האמורה בחוק הירושה. הסכם זה דורש את הסכמתם של כלל היורשים הנוגעים בדבר, ולא ניתן לערוך הסכם כזה באופן חד צדדי. עם זאת, אין צורך בהסכמתם של כל היורשים הכתובים בצוואה, ודי בהסכמתם של היורשים הנוגעים לנכסי החלוקה המחודשת.

הסיבות לעריכת הסכם ירושה

התנאים לביצוע חלוקה על פי הסכם עיזבון

כאמור לעיל, הסכם חלוקת עיזבון מאפשר ליורשים להרחיב את הפטור ממיסים שונים החל על הליך הירושה, ומחיל את הטבות המס הללו גם על החלוקה האישית שלהם. הרחבה זו מתאפשרת רק כאשר החלוקה המחודשת היא אכן חלק מהליך הירושה, ולא מדובר בהסכם מכר או הסכם מתנה. מסיבה זו מציב החוק שלוש הגבלות מרכזיות:

1. רק נכסים מתוך הירושה

הנכסים הכלולים בהסכם הירושה חייבים להיות נכסים הכתובים בצוואה בלבד, ללא הכנסת נכסים נוספים מבחוץ. הכנסת נכסים נוספים מגדירה את הפעולה כמכר רגיל, עם כל משמעויות המיסוי של הגדרה זו. 

1. רק יורשים מתוך הצוואה

האנשים המשתתפים בהסכם הירושה חייבים להיות כתובים בצוואה, ובהעדר צוואה להיות יורשים על פי דין. 

1. טרם התבצעה חלוקה בפועל

הגדרת החלוקה החדשה כהמשך להליך הירושה אפשרית כל עוד החלוקה לא הסתיימה. לאחר תום חלוקת הירושה לא ניתן להנות מההטבות הניתנות לפעולה זו, והחלוקה המחודשת תחויב במס. 

סיכום – עורך דין הסכם חלוקת עיזבון

עולם הצוואות והירושות הינו סבוך ומורכב, וטיפול לא מדויק או לא מקצועי עשוי ליצור בעיות לשנים רבות. ניתן לפנות אלינו בכל שאלה ובכל בעיה, לקבל ייעוץ ללא תשלום של עורך דין לענייני צוואה וירושה ואנו מבטיחים לכם שירות איכותי מקצועי ויעיל, אשר יבטיח לכם שכל זכויותיכם יממושו. ניתן לפנות אלינו לקבלת פרטים נוספים.

מדוע לערוך הסכם חלוקת עיזבון ולא פשוט למכור את הנכסים בין היורשים?

הליך הירושה הינו הליך הזכאי לפטור ממס על פי החוק. הסכם חלוקת עיזבון מאפשר ליורשים להנות מהנחות המס הללו, בניגוד למכירה אשר מחייבת את הצדדים במיסים שונים. 

מהם התנאים לעריכת הסכם חלוקת עיזבון?

החוק קובע כי הסכם חלוקת עיזבון אינו יכול לכלול נכסים מחוץ לצוואה, ואינו יכול להתבצע בין אנשים אשר אינם יורשים בצוואה. בנוסף, ההסכם יכול להיערך רק בטרם חלוקת הירושה.

האם ניתן לחלק את הירושה באופן שונה מהאמור בצוואה?

הסכם ירושה מאפשר ליורשים לחלק את העיזבון בצורה שונה מהצורה הכתובה בצוואה, אולם הוא דורש את הסכמתם של כל היורשים הנוגעים בדבר. בנוסף, כל יורש יכול לבצע באופן חד צדדי הסתלקות (מלאה או לטובת אדם אחר), כך שהחלוקה תהיה שונה מהאמור בצוואה.